Steuertermine 2022 im Überblick

Yasmin
Yasmin Februar 2022 Content Editor 10 Min

Inhaltsverzeichnis

Was haben Geburtstage, Jahrestage und Weihnachten mit Steuerterminen gemeinsam? Sie finden jedes Jahr statt. Je nach Steuerart gibt es für ihre Voranmeldung und Zahlung festgelegte und festgeschriebene Stichtage mit Fristen, die Du als Unternehmer im Auge behalten musst. Im Gegensatz zu Geburtstagen können sich die Termine und Fristen aber verschieben, wenn sie beispielsweise auf das Wochenende fallen. Wer Termine und Fristen nicht einhält, muss mit Sanktionen rechnen.

Das Wichtigste in Kürze

  • Das Steuergesetz verpflichtet Unternehmen zur Zahlung der Umsatzsteuer, Gewerbesteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Lohnsteuer
  • Welche Steuertermine 2022 für Selbstständige tatsächlich relevant sind, hängt von der Rechtsform eines Unternehmens ab
  • Die Zahlung erfolgt als Jahressteuer oder in Form von monatlichen oder vierteljährlichen Vorauszahlungen.
  • Die Abgabefrist für die jährliche Steuererklärung verlängert sich, wenn sie von einem Steuerberater erstellt wird. 
  • Unternehmer, die Termine und Fristen nicht einhalten, nehmen Sanktionen in Kauf

Steuertermine 2022: Die Gewerbesteuer

Bei der Gewerbesteuer (GewSt) handelt es sich um eine Ertragssteuer, die von allen Gewerbetreibenden gezahlt werden muss. Freiberufler sowie Forst- und Landwirtschaftsbetriebe sind komplett von der Zahlung der Gewerbesteuer befreit. Die Gewerbesteuererklärung muss einmal im Jahr abgegeben werden. Stichtag ist der 31. Juli. Die Fälligkeit der Gewerbesteuer erfolgt quartalsweise in Form von Vorauszahlungen. 

Termine Gewerbesteuer 2022

Abgabetermin
Gewerbesteuervoranmeldung Q115. Februar
Gewerbesteuervoranmeldung Q216. Mai
Gewerbesteuererklärung 202131. Juli
Gewerbesteuervoranmeldung Q315. August
Gewerbesteuervoranmeldung Q415. November

Höhe der Gewerbesteuer

Die Höhe der Gewerbesteuer richtet sich nach dem Jahreseinkommen bzw. dem Gewinn eines Unternehmens in einem Kalenderjahr. Der Gewerbesteuersatz liegt bundesweit einheitlich bei 3,5 % des zu versteuernden Einkommens. Während Kapitalgesellschaften das volle Einkommen versteuern müssen, können Personengesellschaften einen Freibetrag in Höhe von 24.500 € geltend machen.

Gewerbesteuer (GewSt)

Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer und wird im Gewerbesteuergesetz (GewStG) geregelt. Der Gewerbesteuer-Hebesatz, ein Faktor zur Berechnung der Gewerbesteuerlast, wird von jeder Gemeinde individuell festgelegt. Das gesetzliche Minimum liegt bei 200 %, der Bundesdurchschnitt lag 2019 bei 436 %. Bei Gründung eines Unternehmens legt das Finanzamt auf Basis des Jahresabschlusses die Höhe der zu zahlenden Gewerbesteuer mithilfe des Gewerbesteuermessbescheids fest. Nach dieser Festlegung muss ein Unternehmen im folgenden Wirtschaftsjahr quartalsweise seine Vorauszahlungen leisten.

Steuertermine 2022: Die Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer (USt) wird auf den Verkauf bzw. Austausch von Produkten und Dienstleistungen von Unternehmen erhoben. Grundsätzlich sind alle Unternehmer, also auch Selbstständige, Freiberufler und Freelancer, verpflichtet, die Umsatzsteuer an das zuständige Finanzamt abzuführen. Hierbei gelten gemäß § 12 des Umsatzsteuergesetzes (UStG) unterschiedliche Steuersätze:

  • Der Regelsteuersatz beträgt 19 %
  • Der ermäßigte Steuersatz beträgt 7 %

Produkte und Leistungen, die zum Grundbedarf gehören, werden mit dem ermäßigten Satz besteuert. Hierzu zählen beispielsweise Lebensmittel, Fahrkarten im öffentlichen Nahverkehr, Hotelübernachtungen oder urheberrechtlich geschützte Produkte.

Ausweis der Umsatzsteuer

Als Unternehmer musst Du auf Deinen Ausgangsrechnungen den Nettopreis für Waren und Dienstleistungen gesondert ausweisen und darfst auch nur diesen Betrag einbehalten. Die Umsatzsteuer weist Du ebenfalls gesondert aus und leitest diese direkt an das Finanzamt weiter. Sie wird daher als durchlaufender Posten bezeichnet und ist für Unternehmen gewinn- bzw. verlustneutral

Vorsteuerabzug

Gleichzeitig kannst Du als Unternehmer die Umsatzsteuer, die Dein Unternehmen anderen Unternehmen auf eingekaufte Waren oder Dienstleistungen zahlt, beim Finanzamt als Vorsteuer im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung geltend machen. Die Umsatzsteuer, die ein Unternehmen beim Verkauf in ihren Ausgangsrechnungen erhebt, ist damit gleichzeitig die Vorsteuer, die ein anderes Unternehmen beim Einkauf in ihren Eingangsrechnungen beim Finanzamt geltend macht.

Höhe der Umsatzsteuer

Die Höhe der Umsatzsteuer ist abhängig von der Zahlung, die Du laut Steuerbescheid im vorangegangenen Kalenderjahr geleistet hast. Bei Gründern, denen noch kein Steuerbescheid vorliegt, wird die Höhe auf Basis der voraussichtlich zu erwartenden Umsätze geschätzt. Die Umsatzsteuerschuld von Unternehmen wird durch die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVa) aufgeteilt.

Termine Umsatzsteuer 2022 

Abhängig von der Höhe Deiner Steuerlast musst Du für die Steuer 2022 entweder monatlich oder quartalsweise eine Umsatzsteuervoranmeldung abgeben.

  • Liegt Dein monatlicher Umsatz zwischen 1.000 und 7.500 €, gibst Du Deine UStVa quartalsweise jeweils zum 10. des Folgemonats ab.
  • Liegt Dein monatlicher Umsatz über 7.500 €, gibst Du Deine UStVa monatlich jeweils zum 10. des Folgemonats ab.
Abgabetermin
Umsatzsteuervoranmeldung Q110. Januar
Umsatzsteuervoranmeldung Q211. April
Umsatzsteuervoranmeldung Q311. Juli
Umsatzsteuererklärung 202131. Juli
Umsatzsteuervoranmeldung Q410. Oktober

Gründer sind in den ersten zwei Jahren unabhängig von der Höhe ihres Umsatzes verpflichtet, die Umsatzsteuer monatlich anzumelden und zu bezahlen. Unternehmen, deren monatlicher Umsatz unter 1.000 € liegt, sind grundsätzlich von der Umsatzsteuervoranmeldung befreit. 

Fristverlängerung

Das Finanzamt gewährt Dir zwar eine Kulanzfrist von drei Tagen. Da die Termine zur Anmeldung und zur Zahlung identisch sind, empfiehlt sich aber die Anmeldung über das Steuerportal ELSTER in Kombination mit der Erteilung eines SEPA-Lastschriftmandats an Dein zuständiges Finanzamt. Die Abbuchung erfolgt dann automatisch mit Anmeldung.

Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht: Die Kleinunternehmerregelung

Selbstständige, Freiberufler und Freelancer, deren Jahresumsatz im vergangenen Kalenderjahr unter 22.000 € lag, können sich vom Finanzamt gemäß § 19 UStG von der Umsatzsteuerpflicht befreien lassen. Wer die sogenannte Kleinunternehmerregelung in Anspruch nimmt, ist fünf Jahre an diese Regelung gebunden und kann in dieser Zeit entsprechend auch keine Vorsteuer geltend machen. Das kann sich insbesondere bei größeren Anschaffungen negativ auswirken und sollte daher gut überlegt werden.

Mit der Kleinunternehmerregelung entfallen die monatlichen oder quartalsweisen Vorauszahlungen. Du musst dann nur bis zum 31. Juli des Folgejahres eine Einnahmen-Überschussrechnung (EÜR) zusammen mit Deiner Einkommensteuererklärung abgeben.

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Steuertermine 2022: Die Einkommensteuer

Gemäß § 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3 des Einkommensteuergesetz (EStG) sind Selbstständige, Freiberufler und Freelancer verpflichtet, Einkünfte aus ihrer selbstständigen Arbeit im Rahmen der Einkommensteuererklärung zu versteuern. 

Termine Einkommensteuer 2022

Einkommensteuervorauszahlungen werden gemäß § 37 des Einkommensteuergesetz (EStG) nur festgesetzt, wenn sie mindestens 400 € im Kalenderjahr und mindestens 100 € für einen Vorauszahlungszeitpunkt betragen. Die Höhe dieser Zahlungen hängt in der Regel von der Höhe der Steuerlast aus dem Vorjahr ab. 

Abgabetermin
Einkommensteuervorauszahlung Q110. März
Einkommensteuervorauszahlung Q210. Juni
Einkommensteuererklärung 202131. Juli
Einkommensteuervorauszahlung Q312. September
Einkommensteuervorauszahlung Q412. Dezember

Unter Angabe triftiger Gründe kannst Du eine Fristverlängerung bei Deinem zuständigen Finanzamt beantragen.

Fristen und Fristverlängerungen

Die Einkommensteuer für Selbstständige und Freiberufler ist eine Jahressteuer, die für 2022 mit Frist bis spätestens 31. Juli des Folgejahres eines Steuerjahres gezahlt werden muss. Beantragst Du eine schriftliche Fristverlängerung, verlängert sich der Termin für die Abgabe in der Regel bis zum 30. September. Wer seine Einkommensteuererklärung von einem Steuerberater machen lässt, hat länger Zeit: Abgabetermin für die Einkommensteuer ist dann der 31. Dezember 2023.

Verspätungszuschlag

Bei verpassten Abgabeterminen ist das Finanzamt berechtigt, einen Verspätungszuschlag zu verlangen. Seit 2019 wird dieser Zuschlag festgesetzt, wenn Du nicht innerhalb von 14 Monaten nach Ablauf des Steuerjahres Deine Steuererklärung abgibst. Der Zuschlag beträgt 0,25 % der festgesetzten Steuer für jeden angefangenen Monat. Die Höhe von 25.000 € darf dieser Zuschlag allerdings nicht überschreiten. Darüber hinaus darf das Finanzamt auch noch ein sogenanntes Zwangsgeld erheben. Gibst Du dann immer noch keine Steuererklärung ab, kann das Finanzamt als letztes Mittel Deine Einkünfte schätzen. Du erhältst dann einen sogenannten Schätzbescheid, der meist großzügig zugunsten des Finanzamts ausfällt.

Steuertermine 2022: Die Körperschaftsteuer

Die Körperschaftsteuer (KSt) wird gemäß des Körperschaftsteuergesetztes (KStG) vom Bund auf das Einkommen von juristischen Personen erhoben. Dazu zählen beispielsweise Kapitalgesellschaften wie Aktiengesellschaften (AG) oder die GmbH. Diese Steuer entspricht der Einkommensteuer bei natürlichen Personen. Wie bei der Einkommensteuer musst Du auch hier quartalsweise Vorauszahlungen leisten. 

Termine Körperschaftsteuer 2022

Abgabetermin
Körperschaftsteuervorauszahlung Q110. März
Körperschaftsteuervorauszahlung Q110. Juni
Körperschaftsteuererklärung 202131. Juli
Körperschaftsteuervorauszahlung Q112. September
Körperschaftsteuervorauszahlung Q112. Dezember

Fristverlängerung für die Körperschaftsteuererklärung

Die Körperschaftsteuer ist eine Jahressteuer, die spätestens zum 31. Juli des Folgejahres eines Steuerjahres gezahlt werden muss. Wird die Erklärung von Deinem Steuerberater gemacht, verlängert sich auch hier die Frist bis zum 28. Februar 2023. 

Steuertermine 2022: Die Lohnsteuer

Wer Angestellte beschäftigt, ist verpflichtet, monatlich die Lohnsteuer (LSt) für ihre Gehälter an das Finanzamt abzuführen. Die Lohnsteuer gilt als Vorauszahlung für die Einkommensteuer. Als Frist gilt hier jeweils der 10. des Folgemonats. 

Säumniszuschläge vermeiden

Die pünktliche Zahlung an das Finanzamt ist zwingend erforderlich, da andernfalls automatisch Säumniszuschläge in Höhe von 1 % pro angebrochenen Monat über der Fälligkeit entstehen. Es gibt sogenannte Schonfristen, die sich allerdings nur auf den Zahlungsvorgang, nicht auf die Anmeldung beziehen. 

Um Säumniszuschläge zu vermeiden, bieten die Finanzämter hier ebenfalls die Teilnahme am SEPA-Lastschriftverfahren an.

Zahlungen zur Sozialversicherung 2022

Als Arbeitgeber sind die Fristen zur Anmeldung und Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge für Deine Angestellten ebenfalls relevant. Die Krankenkassen ziehen den Gesamtbetrag ein. Sie behalten den Anteil an der Kranken- und Pflegeversicherung ein und leiten die Beiträge für die Renten-, Arbeitslosen- und Unfallversicherung an die zuständigen Stellen weiter.

Die Frist zur Zahlung ist unabhängig von der Lohnzahlung: Während Du den Lohn für den Monat April im Mai auszahlst, musst Du die Sozialversicherungsbeiträge bereits im April anmelden und abführen. Der Fälligkeitstag ist jeweils der drittletzte Bankarbeitstag eines Monats.

Weitere optionale Steuertermine 2022

Kapitalertragsteuer

Die Kapitalertragsteuer (KapESt) ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer bei natürlichen Personen und der Körperschaftsteuer bei juristischen Personen. Sie wird auf die Einnahmen aus Kapitalanlagen erhoben und in dem Monat fällig, in dem die Erträge dem Gläubiger zufließen. Die Kapitalertragsteuer wird in der Regel von der Bank oder einer Gesellschaft einbehalten und direkt an das Finanzamt weitergeleitet. 

Die einbehaltene Kapitalertragsteuer muss in der Regel bis zum 10. des folgenden Monats an das Finanzamt entrichtet werden.

Grundsteuer

Die Grundsteuer (GrSt) wird auf bereits bebaute oder unbebaute Grundstücke erhoben. Sie wird entweder als Jahressteuer am 15. Februar 2022 oder in vierteljährlichen Vorauszahlungen an die jeweilige zuständige Gemeinde entrichtet. 

Berechnung der Grundsteuerschuld

Als Bemessungsgrundlage dient der Einheitswert des Grundstücks, der mit der Steuermesszahl in Höhe von 3,5 Promille multipliziert. Dieser sogenannte Grundsteuer-Messbetrag wird mit dem individuellen Grundsteuer-Hebesatz der Gemeinde multipliziert.

Termine Grundsteuer 2022

Abgabetermin
Jahressteuer 2022 oder Grundsteuervorauszahlung Q115. Februar
Grundsteuervorauszahlung Q115. Mai
Grundsteuervorauszahlung Q115. August
Grundsteuervorauszahlung Q115. November

Steuerkalender: Die Steuertermine 2022 im Überblick

Nicht alle Steuerarten sind für alle Selbstständigen relevant. Freiberufler zahlen beispielsweise keine Gewerbesteuer. Hast Du die Kleinunternehmerregelung in Anspruch genommen, zahlst Du keine Umsatzsteuer und brauchst die Termine für die Umsatzsteuervoranmeldung nicht beachten. Die Körperschaftsteuer ist nur relevant, wenn Du eine Kapitalgesellschaft gegründet hast. Für Personengesellschaften und Einzelunternehmer wie Soloselbstständige, Freiberufler und Freelancer ist die Einkommensteuer relevant. Wer Mitarbeiter beschäftigt, muss zudem die Lohnsteuer für seine Angestellten entrichten und zusätzlich zu den Steuerfristen 2022 die Fristen zur Anmeldung und Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge im Blick behalten. 

Mach Dir eine Übersicht der für Dich relevanten Steuertermine 2022: So behältst Du die Abgabefristen für die Steuer 2022 im Auge, zahlst pünktlich und vermeidest so unnötige Säumniszuschläge. 

MonatSteuerartTermin
JanuarUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer10.01.2022

Sozialversicherungsbeiträge27.01.2022
FebruarUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer10.02.2022

Gewerbesteuer15.02.2022

Grundsteuer15.02.2022

Sozialversicherungsbeiträge22.02.2022
MärzUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Einkommensteuer10.03.2022

Sozialversicherungsbeiträge29.03.2022
AprilUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer11.04.2022

Sozialversicherungsbeiträge27.04.2022
MaiUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer10.05.2022

Gewerbesteuer, Grundsteuer16.05.2022

Sozialversicherungsbeiträge27.05.2022
JuniUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Einkommensteuer10.06.2022

Sozialversicherungsbeiträge28.06.2022
JuliUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer11.07.2022

Sozialversicherungsbeiträge27.07.2022

Abgabe Einkommensteuer-, Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung01.08.2022
AugustUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer10.08.2022

Gewerbesteuer, Grundsteuer15.08.2022

Sozialversicherungsbeiträge29.08.2022
SeptemberUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Einkommensteuer12.09.2022

Sozialversicherungsbeiträge28.09.2022
OktoberUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer10.10.2022

Sozialversicherungsbeiträge26.10.2022*/27.10.2022
NovemberUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer10.11.2022

Gewerbesteuer, Grundsteuer15.11.2022

Sozialversicherungsbeiträge28.11.2022
DezemberUmsatzsteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Einkommensteuer12.12.2022

Sozialversicherungsbeiträge28.12.2022

* In Bundesländern, in denen der Reformationstag ein Feiertag ist.

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