Was ist ein Freiberufler? Die wichtigsten Infos
Die freiberufliche Tätigkeit ist eine besondere Form der Selbstständigkeit, die sogenannte Katalogberufe ausüben. Das Besondere am Freiberufler: Er gilt nicht als Gewerbetreibender und ist damit von der Zahlung der Gewerbesteuer befreit.
Das Wichtigste in Kürze
- Das Einkommensteuergesetz legt fest, welche selbstständigen Tätigkeiten zu den freien Berufen zählen
- Der Freiberufler ist von der Gewerbesteuer befreit, aber einkommen- und umsatzsteuerpflichtig
- Bei der Buchhaltung ist die einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ausreichend
- Freiberufler, die eine künstlerische oder publizistische Tätigkeit ausüben, erhalten über die Künstlersozialkasse Zugang zur gesetzlichen Sozialversicherung wie Arbeitnehmer
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Inhaltsverzeichnis Freiberufler
Definition: Was ist ein Freiberufler?
Das deutsche Recht unterscheidet zwischen Gewerbetreibenden und Freiberuflern: Angehörige der freien Berufe zeichnen sich dadurch aus, dass sie im Gegensatz zum Gewerbetreibenden weder etwas herstellen noch verkaufen und somit kein Warenaustausch stattfindet.
Wer ist Freiberufler?
Entscheidendes Kriterium für diese Einordnung ist die Tätigkeit, die ein selbstständiger Unternehmer ausübt. Welche Tätigkeiten zu den freien Berufen zählen, legt § 18 Einkommensteuergesetz (EStG) fest. Bei diesen sogenannten Katalogberufen handelt es sich um selbstständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten, die zum Wohl der Allgemeinheit beitragen.
Was ist ein freier Beruf?
Ein wesentliches Merkmal freier Berufe ist, dass der Freiberufler per Definition „auf Grund eigener Fachkenntnisse leitend und eigenverantwortlich tätig wird.“ Um freiberuflich zu arbeiten, ist also eine besondere Qualifikation erforderlich. Wer eine kammerpflichtige Freiberuflichkeit anmeldet, ist zudem verpflichtet, seine Qualifikation bei den berufsständischen Kammern nachzuweisen.
Beispiele Freiberufler: Was ist ein freier Beruf?
Zu den freien Berufen zählen beispielsweise:
- Ärzte, Zahnärzte, Heilpraktiker, Dentisten, Krankengymnasten, Tierärzte
- Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte
- Vermessungsingenieure
- Architekten
- Handelschemiker
- Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Beratende Volks- und Betriebswirte, Vereidigte Buchprüfer, Steuerbevollmächtigte
- Journalisten, Bildberichterstatter (Fotografen), Dolmetscher, Übersetzer
- Lotsen
Freiberufler oder Gewerbetreibender?
Die Einordnung selbstständiger Tätigkeiten ist nicht immer ganz eindeutig. Das Einkommensteuergesetz spricht von Katalogberufen sowie „ähnlichen Berufen“. Das letzte Wort, ob ein Beruf als freiberufliche Tätigkeit anerkannt wird, hat das Finanzamt. Für Freiberufler gelten besondere rechtliche und steuerliche Vorgaben. Sie sind beispielsweise von der Gewerbesteuer befreit und nicht zur doppelten Buchführung verpflichtet. Um sicherzugehen, ist daher vor Aufnahme einer freiberuflichen Tätigkeit eine Klärung erforderlich.
Wer ein Gewerbe und eine freiberufliche Tätigkeit miteinander vermischst, kann zur Sicherheit zwei getrennte Unternehmen beim Finanzamt anmelden. Stuft das Finanzamt die freiberufliche Tätigkeit auch als Gewerbe ein, werden beide Tätigkeiten als Gewerbe behandelt.
Weitere Merkmale, die den Freiberufler kennzeichnen
Freiberufler zählen zu den Einzelunternehmern. Ihr Unternehmen befindet sich vollständig in ihrem alleinigen Besitz und wird eigenständig von ihnen geleitet. Sie haben den alleinigen Anspruch auf alle anfallenden Gewinne und Verluste. Dafür tragen sie aber auch das alleinige unternehmerische Risiko. Das heißt, sie haften in vollem Umfang und auch mit ihrem Privatvermögen. Bei der Buchhaltung ist die einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ausreichend. Für die Einkommensteuererklärung nutzen Freiberufler das Formblatt vom Finanzamt, um ihre Einnahmen und Ausgaben zu erfassen.
Wie werde ich Freiberufler?
Wer mit seiner selbstständigen Tätigkeit die Voraussetzungen erfüllt, um als Freiberufler zu arbeiten, profitiert von einer vergleichsweise formal einfachen Gründung und Unternehmensführung. Wie Du ein Freiberufler werden kannst, und welche Schritte zur Anmeldung notwendig sind, erfährst Du in unserem Ratgeber.
Anmeldung beim Finanzamt
Freiberufler sind zwar von der Gewerbesteuer befreit. Ihre Einnahmen unterliegen jedoch der Einkommensteuer. Zudem sind sie verpflichtet, Umsatzsteuer auf ihre Lieferungen und Leistungen zu erheben. Entsprechend führt sie der erste Schritt auf dem Weg in die Freiberuflichkeit wie jeden anderen Unternehmer zunächst einmal zum Finanzamt, um den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung auszufüllen. Im Anschluss an eine Prüfung durch das Finanzamt erhält der Freiberufler seine Steuernummer.
Weitere Schritte der Anmeldung zum Freiberufler
Mit der erfolgreichen Anmeldung als Freiberufler beim Finanzamt kann es eigentlich auch fast schon gleich losgehen. Die Gewerbeanmeldung entfällt. Ein Eintrag in das Handelsregister ist ebenfalls nicht erforderlich. Die Anmeldung bei der Industrie- und Handelskammer, der Handwerkskammer oder anderen berufsständischen Kammern ist nur bei kammerpflichtigen freien Berufen notwendig. Hierzu zählen beispielsweise
- Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Apotheker
- Notare, Rechtsanwälte, Patentanwälte
- Steuerberater, Wirtschaftsprüfer
- Architekten, beratende Ingenieure
Steuerarten für Freiberufler
| Einkommensteuer | Einkommensteuerbefreiung | Umsatzsteuer | Umsatzsteuerbefreiung |
| Die Einnahmen aus einer freiberuflichen Tätigkeit sind einkommensteuerpflichtig. Die Höhe der Einkommensteuer hängt von der Höhe der Einnahmen ab. Die Einkommensteuer wird in der Regel in Form von Steuervorauszahlung an das Finanzamt geleistet. | Bis zu einem jährlichen Einkommen von 9.696 € sind Freiberufler von der Zahlung der Einkommensteuer befreit. Einnahmen, die über diesen Steuerfreibetrag hinausgehen, werden in der Einkommensteuererklärung versteuert. | Freiberufler sind grundsätzlich verpflichtet, Umsatzsteuer in Höhe von regulär 19 % oder ermäßigt von 7 % auf ihre im Inland erzielten Einnahmen zu zahlen. Dazu wird monatlich oder vierteljährlich die Umsatzsteuervoranmeldung beim Finanzamt eingereicht. | Freiberufler können sich von der Zahlung der Umsatzsteuer befreien lassen. Voraussetzung, um die Kleinunternehmerregelung in Anspruch zu nehmen, ist das der Umsatz im laufenden Geschäftsjahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 € betragen wird. Freiberufler, die keine Umsatzsteuer zahlen, sind entsprechend vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen. |
Geschäftskonto als Freiberufler eröffnen
Freiberufler sind nicht dazu verpflichtet, ein Geschäftskonto zu eröffnen. Unabhängig davon ist es dennoch auch für Freiberufler sinnvoll, ein Geschäftskonto für Freiberufler zu führen, um private von geschäftlichen Ausgaben zu trennen.
Welchen Versicherungsschutz brauchen Freiberufler?
Freiberufler sind wie alle Selbstständigen selbst dafür verantwortlich, sich gegen private und betriebliche Risiken abzusichern.
Absicherung sozialer Risiken
Eine Kranken- und Pflegeversicherung ist auch für Freiberufler obligatorisch. Freiberufler mit einer kammerpflichtigen Tätigkeit sind dazu verpflichtet, sich bei einem Versorgungswerk der entsprechenden Kammer anzumelden. Freiberufler, die nicht zur Mitgliedschaft im Versorgungswerk verpflichtet sind, haben bei ihrer Krankenversicherung und Rentenversicherung die Wahl, sich freiwillig in den gesetzlichen Kassen zu versichern oder eine private Versicherung abzuschließen. Wer als Freiberufler nicht privat für seine Rente sorgen möchte, kann sich freiwillig im Versorgungswerk anmelden.
Zudem können Freiberufler unter bestimmten Voraussetzungen auch freiwillig in die gesetzliche Arbeitslosenversicherung einzahlen. Wer als Freiberufler eine künstlerische oder publizistische Tätigkeit ausübt, kann sich alternativ über die Künstlersozialkasse kranken- und rentenversichern. In diesem Fall genießen sie einen ähnlichen Schutz der gesetzlichen Sozialversicherung wie Arbeitnehmer.
Anmeldung bei der Berufsgenossenschaft
Absicherung betrieblicher Risiken
Freiberufler haften im Schadensfall persönlich auch mit ihrem Privatvermögen. Bei der Absicherung der betrieblichen Risiken zählen die Betriebshaftpflichtversicherung, die Vermögensschadenhaftpflichtversicherung und die betriebliche Rechtsschutzversicherung zu den Versicherungen für Selbstständige, die jeder Freiberufler abschließen sollte, um sich gegen Schadenersatzansprüche Dritter wie Kunden, Lieferanten, Besucher und Mitarbeiter abzusichern. Die Vermögensschadenhaftpflicht kommt bei selbstverursachten Schäden auf. Schäden, die durch eigene Angestellte verursacht wurden, reguliert die Betriebshaftpflicht.
Mit einer Inhaltsversicherung sichern Freiberufler zusätzlich ihre technische und kaufmännische Betriebseinrichtung ab. Je nach Art der Freiberuflichkeit kann die Absicherung gegen weitere Schäden durch Feuer, Einbruchdiebstahl, Leitungswasser oder Glasbruch mit einer Sach- und Ertragsausfallversicherung sinnvoll sein. Sie kommt im Schadensfall für den entgangenen Gewinn sowie für fortlaufenden Kosten auf.
Firmenwagen versichern
Freiberufler, die einen Pkw als Firmenwagen anmelden, müssen das Fahrzeug entsprechend versichern. Der Abschluss einer Kfz-Haftpflichtversicherung ist Pflicht. Zusätzlich empfiehlt sich je nach Alter und Wert des Fahrzeugs eine Teil- oder Vollkaskoversicherung.
Freiberufler – Fazit
Freiberufler profitieren von steuerlichen und rechtlichen Vorteilen: Sie sind von der Gewerbesteuer befreit und können unter bestimmten Voraussetzungen die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen und sich so von der Umsatzsteuer befreien lassen. Freiberufler sind nicht zur doppelten Buchhaltung verpflichtet – die einfache Buchführung in Form der EÜR ist ausreichend. Freiberufler, die eine künstlerische oder publizistische Tätigkeit ausüben, erhalten sogar über die Künstlersozialkasse Zugang zur gesetzlichen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung und zahlen nur die Hälfte der Versicherungsbeiträge selbst.
Allerdings handelt es sich um keine freie Entscheidung, freiberuflich zu arbeiten. Ob eine selbstständige Tätigkeit als freiberufliche Tätigkeit anerkannt wird, hängt davon ab, sie vom Gesetzgeber als freiberuflich eingestuft wird.
Weitere mögliche Alternativen zum Freiberufler:
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